任务六 暂估入库

任务场景

与本项目任务5相反，饮界公司还有一种情况是采购的原材料已入库，但由于各种原因截止月末仍未收到采购发票。在验收完物料时，该物料的风险与报酬已转移给饮界公司，因此饮界公司需要将其确认为公司资产，但由于尚未收到发票，物料的价值可能尚无法完全确认，因此需要先将其做做暂估入库。饮界公司6月发生了以下业务：

6月12日，公司采购员邓雨萱向常州乐多果汁有限公司采购柠檬原汁10千克，不含税单价120元/千克，税率13%，预计交货日期6月16日。

6月16日，常州乐多果汁有限公司按时将10千克柠檬原汁送到公司，仓管员按数量验收后入库到原材料仓。

7月1日，会计收到常州乐多果汁有限公司开具的增值税专用发票，要求见票当月30日付款。

由于在6月份当期未能及时收到采购发票，收到货物时饮界公司按惯例采用单到冲回的方式做暂估入库处理。要求相关人员对上述业务在系统中进行处理。

任务准备

公司暂估业务中，主要涉及采购订货、采购暂估应付确认、发票到票确认和对应的财务核算处理等环节，涉及岗位及业务流程如图3-50所示：

由采购订单下推生成采购入库单并经仓管员核对后，由于尚未收到发票，应由入库单下推生成暂估应付单，待收到发票后再下推生成财务应付单，记录采购发票并进行会计核算。

在生成暂估应付单时，系统会自动生成一张对应的红字暂估应付单，可以在应付单列表页面查询。在应付单列表页面单击【选项】，在选项设置页面的业务参数中勾选“显示暂估冲回单据”，即可在应付单列表页面显示暂估冲回单，如图3-51所示。

针对企业中采购暂估入库业务的处理，系统提供以下3种处理方式：

单到冲回：指物料入库时按入库数暂估记账，收到发票时，先冲回暂估再根据发票进行应付款记账，此时需要在系统中勾选“暂估应付冲回模式”参数。

单到补差：指物料入库时暂估入账，收到发票时，系统针对差异部分自动生成调整单。此时系统中的“暂估应付冲回模式”参数不勾选。

月初一次冲回：指在月末时，对未收到发票的入库业务进行暂估记账，不管是否收到发票均在下月月初冲回，若一直未收到发票，则每月均按此方式处理。此时系统中的“暂估应付冲回模式”参数不勾选。

“暂估应付冲回模式”参数在应付款管理参数中设置，如图3-52所示。

任务实施

1.采购订货

采购专员登录系统，打开采购订单新增页面，单据类型选择“标准采购订单”，根据实训数据录入信息，信息录入完成后，提交并审核。

2.采购入库

仓管员登录系统，打开采购订单列表页面，选择到货的采购订单，下推生成采购入库单（勾选整单转换），根据实训数据录入信息，确认无误后单击保存、提交并审核。

3.暂估入库

会计登录系统，打开采购入库单列表页面，选择对应的采购入库单，单击下推生成应付单（整单转换），根据实训数据填写信息，立账类型选择“暂估应付”，确认无误后单击保存、提交并审核，具体页面如图3-53所示。

进入应付单列表界面。勾选目标应付单，单击凭证生成，查看生成的凭证明细，确认无误后勾选所有凭证，单击“提交”，具体界面如图3-54所示。

4.次月收到发票，确认应付

会计登录系统执行【财务会计】—【应付款管理】—【采购应付】—【应付单列表】命令，打开应付单列表页面，勾选上月生成的暂估应付单，单击【下推】按钮生成应付单，转换规则选择“暂估应付推财务应付分录”（整单转换），根据发票录入信息，确认无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图3-55所示。

应付单审核完毕后，打开应付单列表页面，选择对应的应付单，单击下推选择采购增值税专用发票（分录不合并），根据实训数据录入信息和发票号，确认无误后单击保存、提交并审核。

5.暂估冲销财务核算处理和应付财务核算处理

会计登录系统，打开应付单列表页面，单击“选项”，在“选项设置”页面，切换至“业务参数”页签，勾选“显示暂估冲回单据”，单击“保存”返回应付单列表，可看到自动生成的一张冲回上月暂估应付单的暂估冲回单，具体界面如图3-56所示。

会计打开应付单列表页面，勾选本月的生成的财务应付单和暂估冲回单，单击生成凭证，勾选默认账簿，期间为“2023.7”，总账凭证生成方式选择“一对一”，查看生成的两张凭证明细，确认无误后勾选凭证，单击“提交”，具体界面如图3-57和图3-58所示。

任务拓展

思考上述单到冲回的暂估入库业务处理中，采购入库单是否需要生成凭证?